Налоговые каникулы в Иркутской области

Налоговые каникулы в Иркутской области

В непростых экономических условиях власти пытаются предпринимать меры, которые должны стимулировать развитие малого бизнеса. Одной из таких мер являются налоговые каникулы.

Налоговые каникулы – установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (далее – ИП) на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) или патентной системе налогообложения (далее – ПСН) могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч.2 НК РФ.

Налоговыми каникулами с 2016 года могут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований: ИП должен быть впервые зарегистрированным и использовать одну из двух систем налогообложения – УСН и ПСН.

В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.

· деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой;

· доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0%, должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0%.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

В Иркутской области налоговые каникулы регламентируют 2 региональных закона: Закон Иркутской области от 30 ноября 2015 года № 112-ОЗ «Об особенностях налогообложения при применении УСН» и закон Иркутской области от 15.12.2015 года № 117-ОЗ «О внесении изменения в закон Иркутской области «О применении ИП патентной системы налогообложения на территории Иркутской области».

Законом «Об особенностях налогообложения при применении УСН» предусматривается введение льгот для резидентов индустриальных парков, а также налоговые каникулы для предпринимателей, применяющих УСН. Для привлечения инвесторов установлена пониженная налоговая ставка для резидентов технопарков, с момента присвоения статуса резидента которых прошло не больше 5 лет. Нулевая налоговая ставка в течение двух лет действует для ИП, применяющих УСН, зарегистрированных с 01.01.2016 года и работающих в сферах нефтегазохимии, машиностроения, фармацевтики, производства пищевых продуктов, здравоохранения, научных разработок, а также производства компьютеров, музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек, медицинских инструментов и оборудования.

Закон о ПСН предусматривает применение нулевой ставки для следующих видов деятельности:

· ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

· ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

· услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

· услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

· изготовление изделий народных художественных промыслов;

· прочие услуги производственного характера;

· производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

· проведение занятий по физической культуре и спорту;

· услуги по прокату.